浙江台州市烟草：“五步法”实现财务共享结账质效双升

随着财务共享的不断深入推进，烟草行业地市级局（公司）财务管理“中坚力量”角色不断凸显。如何快速高效完成财务每月结账各项工作，成为财务工作者的一个难题。

在行业财务工作规范化要求越来越高的背景下，浙江省台州市烟草专卖局（公司）通过不断实践探索，形成了财务共享结账“五步法”。

第一步：夯实核算质量，打好报表编制基础

借助信息化手段，全面实现会计核算标准化。

通过统一财务应用系统信息化平台推动财务与业务系统对接，推广网上报销系统，提高了凭证集成率。

实现原始凭证变“纸上”为“屏上”。报销人把报销附件、原始资料扫描到财务共享系统的网上报销模块，线上流转完成审批过账，实现原始凭证可视化管理，凸显财务业务监督作用。

实现附件审核从“人工审”到“系统判”。运用OCR等文字识别技术，读取原始单据关键报销信息；设置稽核提示，检查报销附件是否存在遗漏，将财务管理范围延伸到业务前端，促进财务业务深度融合。

实现费用报销变“线下跑”为“线上办”。设置审批流，内嵌审批权限，规避线下报销的随意性，实现原始凭证的实时在线追溯，提高在线稽核的工作效率。

实现财务核算变“手动制单”为“智能稽核”。通过系统设置会计核算模板，将预算指标、报销指标、核算科目一一对应、相互匹配，减少人为制单的核算科目错配，固化会计核算模板，提升财务管理工作规范化水平。

实施“清单制”，做到月末结账忙而不乱。

理清工作事项清单后，核算业务按照业务类型分成收入费用、工资、税金等模块，工作事项更加清晰明了。

根据不同事项明确分工，相关工作人员对照流程各司其职，通过多事项“分头跑”“同时跑”，保证月末结账“忙而不乱”，全面提高核算效率和核算质量。

第二步：加强结账把关，增强风险控制能力

实施“二级审核”，构建双重把关工作机制。实施二级审核制度，县级局（分公司）对会计凭证进行初审，市局（公司）对会计凭证进行复审，保证会计信息质量。深度剖析常见问题，梳理易错易混点，统一核算规则；定期组织市县两级单位人员学习核算相关制度，加强经济业务审核规范，支撑财务规范化建设。

用好考核“指挥棒”，量化财务基础工作评价。充分发挥考核“指挥棒”作用，将“会计核算差错率”指标作为财务基础工作考核的重要指标，列入工作业绩考核。用数据说话，变定性评价为量化考核，以“丁是丁、卯是卯”的精准考评，替代“差不多”“都还好”的主观印象。

第三步：严把时间关卡，推动月末结账有序进行

财务工作很多事项都集中在月末，把相关工作提前完成，对月末财务快报的编制进度起着决定性作用。为此，台州市局（公司）制定了时间卡点标准——所有单位提前2天结束付款，发票提前2天送至市局（公司）财务部门，按时完成费用入账；合理规划费用计提时间点，及时掌控各单位工作进度，实时跟踪全市系统月末快报进展情况。

第四步：创新编审方法，实现效率质量双提升

测算快报税利数据，确保报表编制心中有“数”。掌握税利增幅数据，做到心中有“数”，这是报表编制的基础，是核对月报、快报准确性的桥梁和纽带。研发月末税利测算工具，可以实现自动取数、自动计算，分析各项指标增幅，得到税利增幅数据。

科学安排审核流程，实现效率、质量双提升。在总结历史经验的基础上，台州市局（公司）提炼出一套前后关联、相互照应的报表编制流程：测算税利增幅，作为核对报表编制的基础数据；生成月报报表，核对税利增幅；生成两项费用表，核对月报三项费用表；编制快报，核对与月报的勾稽关系；编制量本利报表，核对与快报的勾稽关系；编制物流报表，核对与快报的勾稽关系。

多渠道交叉复核，确保高效完成快报编制。经过一系列探索和尝试，台州市局（公司）创新研制快报编制工具，总结提炼出有益于提高报表编制效率、提升审核质量的方法，从而形成一套思路清晰、编制准确的报表编制审核标准模板，实现每月快报自动高效审核。

利用快报的主要指标表可以实现以下效能——核对利润指标，与月报利润表关联，快速审核利润表；核对资产负债指标，与月报关联，自动审核相关指标；核对税费指标，与月报应上交应补表关联，一键核对应交税费指标；核对快报同期数，通过匹配同期快报报表实现自动校验；核对税利指标，将快报的税利计算结果与月报的利润表和应上交、应弥补表关联，实现税利自动核对；核对表格是否完整填报，对需要手工填列的数据以其他颜色显示，避免数据漏填。

通过快报的三项费用表可以实现以下效能——审核全市系统两项费用表，7个县级局（分公司）的两项费用表汇总透视查询，并核对一致，精确筛查各单位上报的两项费用表和共享平台的差异；审核月报的三项费用表，通过关联配比，实现表格数据自动校验。

第五步：注重财务分析，拓展分析广度深度

构建财务分析基础表，研制财务分析工具。每月快报编制完成后，根据月报、快报取数生成标准统一的分析模板，由月报报表生成完整的财务指标汇总表，为财务分析数据提供统一数据来源；由快报生成对标指标分析表、税利影响分析表；由月报的三项费用生成费用变动分析表，为费用增减、执行控制提供基础数据；由月报的效益结构表生成销量分析、销售收入分析。

建立新型财务分析模板，促进财务职能转变。研究制作“全维度分析模板”，包含经营情况分析、毛利分析、三项费用分析、费用增减分析、税利分析等八大模块；建立完整的财务分析指标体系，进一步挖掘财务数据内涵，直观反映企业经营动态变化；采用多渠道、多层次的指标分析、报表分析、方案分析、联合分析方法，促进财务职能转变。

推行财务月末结账“五步法”后，业务流程审批更加规范，会计核算更加规范准确，事项流程梳理、时间节点控制更加规范、便捷。融入考核指标后，降低了账务审核压力，提高了审核效率和质量；运用税利测算工具，让月末结账心中有“数”；采用快报编制工具后，手工编报、审核耗时从4小时缩短至1分钟，有效提升了快报编制效率；创新财务分析工具，实现了财务报告无缝集成财务报表及账务数据，减少了人工报表出错机会，提高了财务报告数据的准确性和快报工作整体效率，进一步提升了会计信息质量。

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